Estados financieros: todo lo que debes saber y
como utilizarlo para tomar decisiones. Parte I
Los
estados financieros son documentos
contables que muestran el estado del negocio, los resultados de las
estrategias aplicadas y nos enseña qué área del negocio presenta deficiencias o
en qué podemos mejorar.
Por
tal motivo, se evidencia la importancia de conocer a fondo todo lo necesario
sobre los estados financieros, ya que ellos, por mostrarnos tanta información
de valor, nos permiten tomar decisiones
acertadas y oportunas.
En
esta entrada se pretende dar a conocer los aspectos básicos que debe conocer
todo emprendedor y empresario para mantener su negocio rentable y próspero a través del registro de todos los
resultados que va generando la empresa para su análisis y tomar decisiones de
acción estratégica.
Esta
es la mejor y efectiva forma de conocer nuestro negocio, nuestra gestión y el
rumbo que va tomando nuestro emprendimiento. No dejes de leer: 5 cosas que debes saber de tu negocio.
Esta entrada se divide en dos
partes los cuales los temas a tratar en esta primera entrega son:
- Concepto de los Estados Financieros
- Importancia de los estados financieros
- Tipos y clasificación de los estados financieros y sus usos
- Estados Financieros principales
- Ventajas de los Estados Financieros
Temas de la guía coleccionable
descargable
- Introducción a la contabilidad
- Concepto de contabilidad
- Importancia de la Contabilidad
- La contabilidad de acuerdo al tipo de empresa
- Funciones básica del departamento de contabilidad
- Finalidad de la contabilidad
- Tipos de usuarios de la contabilidad
- La contabilidad y la teneduría de libros
- Los Informes contables
- Los sistemas contables
- Principios Contables
- PERÍODO CONTABLE
- Concepto de los Estados Financieros
- Tipos de Estados Financieros
- Balance General
- Ecuación contable o patrimonial
- Estado de Ganancias y Pérdidas o de resultados
- Estado de Superávit y Capital
- Estado de flujo de efectivo
Tema del video complementario
- Procedimiento para registrar las transacciones en los libros contables. Con ejemplo práctico.
Tuitealo
Qué son los estados financieros
Los
estados financieros son informes contables que muestra la situación económica y financiera del negocio o empresa y los
cambios que ha experimentado en relación al uso de los fondos y aplicación de
estrategias con respecto a un año o fecha determinada. Es decir, son documentos
que monitorean constantemente los resultados de las operaciones que se realiza
en la empresa, ofreciendo información actualizada sobre el rumbo que va siguiendo
el negocio con cada decisión tomada.
>>>Nota: Al final de
artículo podrás descargar la guía básica de Introducción a la contabilidad de tu empresa que
te brinda información básica para
empezar a llevar la contabilidad de tu negocio con éxito. <<<
Se
dice que son documentos o informes contables porque surgen del registro,
clasificación y resumen de las informaciones contables obtenidas a través de la
contabilidad, adheridas o regidas por los principios de contabilidad
generalmente aceptados con el propósito de que esa información contable pueda
ser leída y comparable con cualquier estado financiero de cualquier empresa y de
cualquier país. La idea es que la información financiera y contable tenga
continuidad a través de las fronteras internacionales.
Por lo tanto, los estados financieros
son los medios que emplea la contabilidad para suministrar información de los
resultados obtenidos y la situación de la empresa en cada período contable. Por
ello, estos estados financieros deben elaborarse periódicamente en base a los
registros contables de los libros diario, mayor y auxiliares que llevan todas
las empresas para el control de sus transacciones.
Importancia de los estados financieros
- Muestra el valor real del negocio.
- Muestra la situación financiera actual y rentabilidad de la empresa.
- Muestra la evolución que va teniendo el negocio y el rumbo que puede tomar de acuerdo a las decisiones.
- Permite resumir toda la información de cada área o departamento de la empresa en un informe único y global llamado informe anual.
- Muestra el estado de cada área o departamento del negocio y cual necesita reestructurarse, modificarse, eliminarse o fusionarse. Por lo tanto, nos sirve para tomar decisiones acertadas y estratégicas.
- Desglosa mes a mes los resultados económicos y financieros que ha generado el negocio y así conocer a profundidad que meses son los mejores en cuanto a ganancias y ventas.
- Nos sirven para calcular el pago de las obligaciones fiscales y presentar declaraciones ante entes gubernamentales.
Tipos y clasificación de los estados financieros
En
realidad existen varios estados financieros, clasificados de acuerdo a su
propósito, en general y especial. Los estados
financieros generales son los que se
realizan al final de cada período contable con el fin de dar a conocer la situación de la
empresa a los usuarios interesados en dicha información. Se dividen en estados financieros básicos y en estados financieros consolidados.
>>>Nota: Al final de
artículo podrás descargar la guía básica de Introducción a la contabilidad de tu empresa que
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Estados financieros básicos son los que nunca debe de
faltar en toda empresa, y, sin importar la situación en que se encuentre el
negocio, se debe preparar. Es obligatorio su preparación. En cuanto a los estados financieros consolidados son
los informes presentados de forma que se unen todos los estados financieros de
la empresa principal y sus filiales como un único y conglomerado documento.
Los estados financieros especiales son
necesarios en casos particulares, y, por lo general, son solicitados por usuarios
concretos para analizar la situación especial que surja en la empresa. Estos
estados financieros de situación especial son:
Balance
Inicial: Son
los balances generales que se realiza para un negocio que está comenzando sus
actividades económicas, por lo tanto, no cuentan con historial contable. Estos
balances son los que lleva los planes de negocios de empresas nuevas.
Estados
Financieros de Períodos Intermedios:
Son realizados a mitad del ejercicio económico con el fin de mantener el
control y vigilancia del resultado de una acción tomada o una estrategia
aplicada.
Estados
de costos: Son
necesarios en caso de que se quiera profundizar en detalle de los gastos,
egresos y erogaciones que se ha producido en el periodo contable y que han
llevado a la producción o prestación de servicios objeto del negocio.
Estado
de Inventarios:
Su propósito es comprobar que en realidad existe la cantidad de inventario que
especifica el balance general.
Estados
Financieros Extraordinarios:
Se realiza en cualquier momento del transcurso del período contable, siempre
generados con los resultados obtenidos del último mes anterior a la fecha de
realización de este documento. Es decir, si se realiza un 07 de junio, la
información contable de este estado financiero debe ser del 07 de mayo del
mismo año. Su utilización o preparación de este tipo de Estado Financiero es
para casos como: transformación del negocio, fusión o escisión (división), cuando
se realiza oferta pública de valores, la solicitud de concordato con los acreedores
y la venta de un establecimiento de comercio.
Estados
de Liquidación:
Son elaborados para conocer el estado en que se está cerrando o liquidando la
empresa para así conocer el status y cantidad de realización de los activos y
poder responder a las deudas y obligaciones del negocio. Además de conocer la cuantía de las
utilidades a repartir, en caso de que las hubiere.
>>>Nota: Al final de artículo
podrás descargar la guía básica de Introducción a la contabilidad de tu empresa que
te brinda información básica para
empezar a llevar la contabilidad de tu negocio con éxito. <<<
Sin
embargo, cuando se habla de tipos de informes financieros, mayormente se hace
referencia a los 5 principales e
indispensables Estados Financieros en toda empresa. Ya que nunca deben
faltar, sin importar el tipo de negocio y actividad que se dedique, por eso se
dicen que son básicos. Estos son:
1.
Balance General o posición financiera
2.
Estado de Ganancias y Pérdidas o de resultados
3.
Estado de movimiento de cuentas de patrimonio,
4.
Estado de flujo de efectivo
5.
Notas a los Estados Financieros
donde se incluye un resumen de las políticas de contabilidad
significativas utilizadas.
Deben
elaborarse y presentarse los 5 estados financieros básicos juntos. No es
admisible una presentación parcial, es decir, solo los 4 primeros o los 2
primeros. En caso de requerir una elaboración y preparación de resultados
trimestrales, la NIC34 permite reducir y simplificar su contenido.
Existen
también Estados financieros
complementarios o auxiliares que nos sirve para apoyar el análisis y estudio
de un área específico o de aspectos financieros puntuales. Surgen de los
estados financieros básicos. Algunos de estos son:
Estado
de Flujo de Caja:
se centra en el análisis del presupuesto monetario del negocio, vigilando las
entradas y salidas de efectivo tanto en la actualidad como las venideras en un
futuro de acuerdo a las decisiones que se pretendan tomar. Se puede centrar
solo en el flujo de ingresos y gastos de áreas específicas como las de ventas o
prestaciones de servicios, o solo de la caja chica de la empresa. Es decir, no
es tan completa como el estado de flujo de tesorería.
Estado de Superávit Ganado: se centra en el análisis y
comparación de las variaciones del superávit ganado de un período A hasta un
período B, mostrando además cómo se han distribuido entre sus accionistas o cómo
ha sido utilizada ese superávit.
Estado
de origen de aplicación de recursos:
este estado financiero es auxiliar o complementario a los básicos, porque informa, luego de
comparar la situación de la empresa entre dos fechas, las variaciones que ha
sufrido las fuentes y aplicación de fondos. Es decir, muestra las variaciones
en los recursos que entran en la empresa y el destino que se les ha dado a
dichos fondos. Este estado financiero toma en cuenta los ingresos y egresos de
efectivo, las variaciones de activos, y de pasivos, etc. En definitiva, lo que
afecta al capital del negocio.
Lo que nos dice los Estados Financieros. Ventajas
Las
ventajas de llevar el registro de nuestro negocio son innumerables, pues, ellas
nos permiten diseñar estrategias con el objetivo de lograr las metas. Sin
embargo, te muestro algunas de esas ventajas:
- Nos muestra los niveles de venta que ha generado el negocio mes a mes y así saber si estamos por buen camino o, por el contrario, nos hemos desviado de nuestro propósito.
- Vigilar que no violemos las políticas de cobranza y de ventas a créditos que nos esté generando pérdidas por aumento de cuentas incobrables, devoluciones, etc. Igualmente, nos mantiene al tanto de nuestras obligaciones para no pasar por alto el pago a los proveedores y/o acreedores.
- Nos muestra la cantidad de inventario que se tiene, cuando es necesario hacer nuevos pedidos y cuando se debe buscar liquidar los existentes. Esto nos da posibilidad de maniobra.
- Medir y controlar los gastos que genera el negocio para evitar caer en el despilfarro.
- Nos permite visualizar o prever los resultados que generará el negocio al final del periodo contable y así determinar si se está cumpliendo las metas a mitad de año para tener ventaja competitiva y toma de decisión acertada.
En
el siguiente video verás el procedimiento para registrar las
transacciones en los libros contables. Con ejemplo práctico. Video
que tiene como objetivo introducirte en la contabilidad de tu empresa para
tomar decisiones acertadas y oportunas.
Como
ya sabes, hemos preparado una guía complementaria del tema de esta entrada con
el fin de profundizar más sobre este importante punto de finanzas donde podrás
descargar completamente gratis.
Guía coleccionable Mundo Gerencia: Introducción a la contabilidad de mi
negocio + catálogo de cuentas
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